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（2021）滬0116刑初1171號(hào)
公訴機(jī)關(guān)上海市金山區(qū)人民檢察院。
被告單位上海昊某信息科技有限公司，組織機(jī)構(gòu)代碼XXXXXXXXXXXXXX，注冊(cè)地本市徐匯區(qū)，法定代表人張某。
訴訟代表人薛某，女，1982年2月19日生，公民身份號(hào)碼XXXXXXXXXXXXXXXXXX，系上海昊某信息科技有限公司員工。
被告單位小某某科技（上海）有限公司，組織機(jī)構(gòu)代碼91310230MA1JX2B1XL，注冊(cè)地本市崇明區(qū)，法定代表人朱某某。
訴訟代表人王瑋，男，1969年1月10日生，公民身份號(hào)碼XXXXXXXXXXXXXXXXXX，系小某某科技（上海）有限公司員工。
被告單位上海崇某網(wǎng)絡(luò)科技有限公司，組織機(jī)構(gòu)代碼XXXXXXXXXXXXXXXXXX，注冊(cè)地本市崇明區(qū)，法定代表人朱某某。
訴訟代表人朱某某，男，1983年11月24日生，公民身份號(hào)碼XXXXXXXXXXXXXXXXXX，系上海崇某網(wǎng)絡(luò)科技有限公司法定代表人。
被告人張某（自報(bào)），男，1977年9月8日生，公民身份號(hào)碼XXXXXXXXXXXXXXXXXX，XX，中專文化，系上海昊某信息科技有限公司、小某某科技（上海）有限公司、上海崇某網(wǎng)絡(luò)科技有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)者戶籍地廣東省汕頭市龍湖區(qū)珠池街道藍(lán)田莊龍珠花園東區(qū)，住本市普陀區(qū)。
辯護(hù)人牛凱，上海靖之霖律師事務(wù)所律師。
辯護(hù)人朱攀峰，上海聞韜知策律師事務(wù)所律師。
上海市金山區(qū)人民檢察院以滬金檢刑訴〔2021〕1138號(hào)起訴書指控被告單位上海昊某信息科技有限公司、小某某科技（上海）有限公司、上海崇某網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、被告人張某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2021年11月29日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。上海市金山區(qū)人民檢察院指派檢察員胡蝶出庭支持公訴，被告單位上海昊某信息科技有限公司的訴訟代表人薛某、小某某科技（上海）有限公司的訴訟代表人王瑋、上海崇某網(wǎng)絡(luò)科技有限公司的訴訟代表人朱某某、被告人張某及辯護(hù)人牛凱、朱攀峰到庭參加訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。
經(jīng)審理查明：
1、2018年9月至2020年4月，被告人張某在經(jīng)營(yíng)上海A有限公司昊某（以下簡(jiǎn)稱A公司昊某）、小某某科技（上海）有限公司（以下簡(jiǎn)稱小某某公司）、上海崇某網(wǎng)絡(luò)科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱崇某公司）和上海B有限公司（以下簡(jiǎn)稱B公司）過程中，在沒有實(shí)際交易的情況下，以支付開票費(fèi)的方式，讓他人為自己虛開開票單位為中航云（上海）科技有限公司、上海C有限公司、上海D有限公司等企業(yè)的增值稅專用發(fā)票318份，價(jià)稅合計(jì)人民幣34,991,251元（以下幣種同），涉及稅款1,980,637.64元。其中，被告單位A公司昊某收受增值稅專用發(fā)票215份，價(jià)稅合計(jì)24,741,251元，涉及稅款1,400,448.69元；被告單位小某某公司收受增值稅專用發(fā)票55份，價(jià)稅合計(jì)550萬(wàn)元，涉及稅款311,320.9元；被告單位崇某公司收受增值稅專用發(fā)票41份，價(jià)稅合計(jì)410萬(wàn)元，涉及稅款232,075.58元；B公司收受增值稅專用發(fā)票7份，價(jià)稅合計(jì)65萬(wàn)元，涉及稅款36,792.47元。上述發(fā)票均已申報(bào)抵扣。
2、2018年12月至2019年12月，被告人張某在經(jīng)營(yíng)被告單位A公司昊某的過程中，為騙取國(guó)家稅款，在明知沒有實(shí)際交易的情況下，通過他人為上海E有限公司（以下簡(jiǎn)稱E公司）虛開開票單位為上海F有限公司和中航云（上海）科技有限公司的增值稅專用發(fā)票45份，價(jià)稅合計(jì)4,510,000元，涉及稅款255,283.14元。上述發(fā)票均已申報(bào)抵扣。
2020年12月2日，被告人張某被公安機(jī)關(guān)抓獲，到案后如實(shí)供述了上述事實(shí)，并檢舉揭發(fā)他人犯罪行為，經(jīng)查證屬實(shí)。案發(fā)后，A公司昊某、小某某公司、崇某公司、B公司、E公司均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳涉案稅款。
上述事實(shí)，被告單位A公司昊某、小某某公司、崇某公司訴訟代表人及被告人張某在開庭審理過程中均無異議，且均認(rèn)罪認(rèn)罰，并有其提供的增值稅納稅申報(bào)表、稅收完稅證明、電子繳款憑證、檢舉信，同案關(guān)系人湯某、章某的供述，證人陸某、岳某的證言，E公司提供的合同復(fù)印件、財(cái)物付款憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證清單，公安機(jī)關(guān)出具的受案登記表、立案決定書、偵破經(jīng)過及調(diào)取的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、增值稅納稅申報(bào)表、常住人口基本信息、檔案機(jī)讀材料等證據(jù)證實(shí)，足以認(rèn)定。
辯護(hù)人對(duì)起訴指控的事實(shí)及罪名均無異議，并認(rèn)為本案不同于常見的虛開發(fā)票案件，A公司昊某因在經(jīng)營(yíng)中無法就購(gòu)買的人工服務(wù)開具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，故找其他公司代開發(fā)票，用以提現(xiàn)并支付工人工資；案發(fā)后，被告人提供了多條檢舉揭發(fā)線索，并有兩條線索被核實(shí)；被告人在科教行業(yè)具有一定影響，是多家民營(yíng)企業(yè)的創(chuàng)始人及經(jīng)營(yíng)者，正在經(jīng)營(yíng)的多項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)其依賴度較高；被告人積極開展企業(yè)刑事合規(guī)建設(shè)，確保今后不再出現(xiàn)類似問題。綜上，建議對(duì)被告人適用緩刑。
本院認(rèn)為，被告單位上海昊某信息科技有限公司為騙取國(guó)家稅款，在無實(shí)際交易的情況下，讓他人為自己及為他人虛開增值稅專用發(fā)票，涉及稅款人民幣140余萬(wàn)元、25萬(wàn)余元，且均已申報(bào)抵扣，其行為已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，且屬數(shù)額較大。被告單位小某某科技（上海）有限公司、上海崇某網(wǎng)絡(luò)科技有限公司為騙取國(guó)家稅款，在無實(shí)際交易的情況下，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，涉及稅款分別為人民幣31萬(wàn)余元、23萬(wàn)余元，且均已申報(bào)抵扣，其行為均已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。被告人張某作為三被告單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為也已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，且屬數(shù)額較大。公訴機(jī)關(guān)指控的事實(shí)及罪名成立。被告人張某到案后如實(shí)供述自己的罪行，對(duì)三被告單位及被告人均可從輕處罰。被告人張某揭發(fā)他人犯罪行為，經(jīng)查證屬實(shí)，系有立功表現(xiàn)，對(duì)被告人可從輕處罰。三被告單位及被告人認(rèn)罪認(rèn)罰，均可從寬處理。三被告單位補(bǔ)繳全部應(yīng)繳稅款，對(duì)三被告單位及被告人均可酌情從輕處罰。被告人張某有悔罪表現(xiàn)，結(jié)合犯罪情節(jié)及相關(guān)社區(qū)單位意見，可以適用緩刑，辯護(hù)人提出的相關(guān)量刑意見，本院予以采納。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第六十七條第三款、第六十八條第一款、第七十二條第一款、第七十三條第二款、第三款及《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，判決如下：
一、被告單位上海昊某信息科技有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣二十萬(wàn)元。
二、被告單位小某某科技（上海）有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣六萬(wàn)元。
三、被告單位上海崇某網(wǎng)絡(luò)科技有限公司犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處罰金人民幣五萬(wàn)元。
（上述三被告單位罰金均于判決生效之日起一個(gè)月內(nèi)繳納。）
四、被告人張某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年。
（緩刑考驗(yàn)期限自判決確定之日起計(jì)算。）
張某回到社區(qū)后，應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)，服從監(jiān)督管理，接受教育，完成公益勞動(dòng)，做一名有益社會(huì)的公民。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向上海市第一中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。

審 判 長(zhǎng) 陳德鋒
審 判 員 沈 磊
人民陪審員 孫 靜
書 記 員 張潔卿
二〇二一年十二月二十八日