國家發(fā)展和改革委員會 工業(yè)和信息化部 財政部等

國家發(fā)展改革委等部門關于做好2025年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作的通知

發(fā)改高技〔2025〕385號


各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市、新疆生產建設兵團發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化主管部門、財政廳（局），海關總署廣東分署、各直屬海關，國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局：

  為促進我國集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《國務院關于印發(fā)新時期促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展若干政策的通知》（以下簡稱《若干政策》）和配套政策有關規(guī)定，以及《財政部、稅務總局、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部關于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》（以下簡稱《公告》）有關規(guī)定，經(jīng)研究，現(xiàn)就2025年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單（以下簡稱“清單”）制定工作有關事項通知如下。
  一、本通知所稱清單是指《若干政策》第（一）條提及的國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米（含）、線寬小于65納米（含）、線寬小于130納米（含）的集成電路生產企業(yè)或項目的清單；《若干政策》第（三）、（六）、（七）、（八）條和《財政部、海關總署、稅務總局關于支持集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕4號）、《財政部、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、海關總署、稅務總局關于支持集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)發(fā)展進口稅收政策管理辦法的通知》（財關稅〔2021〕5號）提及的國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，集成電路線寬小于65納米（含）的邏輯電路、存儲器生產企業(yè)，線寬小于0.25微米（含）的特色工藝集成電路生產企業(yè)，集成電路線寬小于0.5微米（含）的化合物集成電路生產企業(yè)和先進封裝測試企業(yè)，集成電路產業(yè)的關鍵原材料、零配件（靶材、光刻膠、掩模版、封裝載板、拋光墊、拋光液、8英寸及以上硅單晶、8英寸及以上硅片）生產企業(yè)，集成電路重大項目和承建企業(yè)的清單；《公告》提及的國家鼓勵的集成電路生產企業(yè)或項目歸屬企業(yè)、國家鼓勵的集成電路設計企業(yè)清單。

  二、2024年已列入清單的企業(yè)如需享受新一年度稅收優(yōu)惠政策（進口環(huán)節(jié)增值稅分期納稅政策除外），2025年需重新申報。申請列入清單的企業(yè)應于2025年3月31日至4月18日在信息填報系統(tǒng)（https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/）中提交申請，并生成紙質文件加蓋企業(yè)公章，連同必要證明材料（電子版、紙質版）報本省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市、新疆生產建設兵團發(fā)展改革委或工業(yè)和信息化主管部門（由地方發(fā)展改革委確定接受單位）。經(jīng)審計的企業(yè)會計報告須在提交申請時一并提交。

  三、地方發(fā)改和工信部門根據(jù)企業(yè)條件和項目標準（附后），對企業(yè)申報的信息進行初核通過后，報送至國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部。《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）條，以及財關稅〔2021〕4號文提及的集成電路產業(yè)的關鍵原材料、零配件生產企業(yè)清單，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財政部、海關總署、稅務總局進行聯(lián)審確認并聯(lián)合印發(fā)。《若干政策》第（八）條提及的集成電路重大項目，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部形成清單后函告財政部，財政部會同海關總署、稅務總局最終確定。《公告》提及的國家鼓勵的集成電路生產企業(yè)或項目歸屬企業(yè)、國家鼓勵的集成電路設計企業(yè)清單，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財政部、稅務總局進行聯(lián)審確認并聯(lián)合印發(fā)。
  四、列入清單的企業(yè)在下一年度企業(yè)所得稅預繳申報時，可自行判斷是否符合條件。如符合條件，在預繳申報時可先行享受優(yōu)惠，年度匯算清繳時，如未被列入下一年度清單，按規(guī)定補繳稅款，依法不加收滯納金。申請享受《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）條提及的稅收優(yōu)惠政策，財關稅〔2021〕4號文提及的關稅優(yōu)惠政策，以及《公告》提及的研發(fā)費用加計扣除政策的，可于匯算清繳結束前，從信息填報系統(tǒng)中查詢是否列入清單。享受《若干政策》第（八）條優(yōu)惠政策的，由企業(yè)所在地直屬海關告知相關企業(yè)。

  五、已享受《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）條提及的稅收優(yōu)惠政策，財關稅〔2021〕4號文提及的關稅優(yōu)惠政策的企業(yè)或項目，以及《公告》提及的研發(fā)費用加計扣除政策的企業(yè)或項目歸屬企業(yè)發(fā)生更名、分立、合并、重組以及主營業(yè)務重大變化等情況，應及時向地方發(fā)改和工信部門報告，并于完成變更登記之日起60日內，將企業(yè)重大變化情況表和相關材料報送國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部（以省級部門上報文件落款日為準）。國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同相關部門確定發(fā)生變更情形后是否繼續(xù)符合享受優(yōu)惠政策的企業(yè)條件或項目標準。
  六、地方發(fā)改和工信部門會同財政、海關、稅務部門對清單內的企業(yè)加強日常監(jiān)管。在監(jiān)管過程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以虛報信息獲得減免稅資格問題，應及時聯(lián)合核查，并聯(lián)合上報國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部進行復核。國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同相關部門復核后，對確不符合享受優(yōu)惠政策條件和標準的企業(yè)或項目，將函告財政部、海關總署、稅務總局按相關規(guī)定處理。

  七、企業(yè)對所提供材料和數(shù)據(jù)的真實性負責。申報企業(yè)應簽署承諾書，承諾申報如出現(xiàn)失信行為，則接受有關部門按照法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定處理，涉及違法行為的信息記入企業(yè)信用記錄，納入全國信用信息共享平臺，并在“信用中國”網(wǎng)站公示。
  八、本通知自印發(fā)之日起實施，并適用于企業(yè)享受2024年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和財關稅〔2021〕4號文規(guī)定的進口稅收政策，以及《公告》提及的研發(fā)費用加計扣除政策。國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同相關部門，根據(jù)產業(yè)發(fā)展、技術進步等情況，對符合享受優(yōu)惠政策的企業(yè)條件或項目標準適時調整。

  附件：1.享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)條件和項目標準.pdf

     2.重點集成電路設計領域和重點軟件領域.pdf

     3.享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)、項目和軟件企業(yè)提交材料明細表.pdf

     4.企業(yè)重大變化情況表.pdf



國家發(fā)展改革委

工業(yè)和信息化部

財政部

海關總署

稅務總局

2025年3月27日